2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错

选、不选均不得分。）

1、下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（ ）。

A.宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规

B.宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规

C.法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规

D.法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规

答案:A

解析:法的效力等级为：（

1）宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章；（

2）宪法＞法 律＞

行政法规＞部门规章。

2、根据会计法律制度的规定，会计人员故意销毁依法应当保存的财务会计报告，尚不构成犯罪的，一定期限内不得

从事会计工作。该期限为（ ）。

A.1 年

B.5 年

C.3 年

D.2 年

答案:B

解析:隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，5 年内不得从事会计

工作。

3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（）。

A.洗衣液

B.文具盒

C.杂粮

D.蔬菜罐头

答案:C

解析:本题考查增值税的税率。选项 AB 适用 13％的税率，选项 AB 错误。杂粮属于初级农产品，适用 9％税率，选项 C

正确。蔬菜罐头属于深加工产品，适用 13％税率，选项 D 错误。故本题应选择选项 C。

4、各单位必须根据（ ）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

A.实际发生的经济业务事项

B.连续发生的经济业务事项

C.累计发生的经济业务事项

D.主要经济业务事项

答案:A

解析:各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

5、伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（）内不得从事会计工作。

A.5 年

B.10 年

C.15 年

D.20 年

答案:A

解析:本题考查违反会计法律制度的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，隐匿或者2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，其中的会计人员，5 年内不得从事

会计工作。故本题应选择选项 A。

6、赵某在某餐厅工作已有 5 年零 3 个月，月工资 5000 元。随着人工智能的发展，该餐厅决定引入新型机器人取代赵

某的工作岗位，招揽更多的顾客。餐厅多次找赵某协商，要求解除劳动合同。赵某思索后同意解除，但是要求餐厅向

其支付经济补偿。餐厅所在地的最低月工资标准为 3500 元，赵某可以主张的经济补偿金的金额为（ ）元。

A.17500

B.25000

C.27500

D.19250

答案:C

解析:经济补偿按劳动者在本单位的工作年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年

的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。赵某应得的经济补偿金的数额为 5000

元×5.5=27500（元）。

7、根据税收征收管理法律制度的规定，关于税款的退还、补缴和追征，下列说法正确的是（ ）。

A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起 15 日内办理退还手续

B.纳税人自结算缴纳税款之日起 5 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利

息

C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；

有特殊情况的，追征期可以延长到 10 年

D.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务

人补缴税款，但是不得加收滞纳金

答案:D

解析:选项 A：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起 10 日内办理退还手续。选项

B：纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款

利息。选项 C：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞

纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。

8、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023 年 5 月，收回委托乙企业加工的 100 标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生

产企业提供不含税价款为 100 万元的原材料，同时支付不含税加工费 20 万元，乙企业销售同类卷烟 100 标准箱的不

含税销售价格为 280 万元，则下列关于乙企业当月应代收代缴消费税的列式中，正确的是（ ）。（甲类卷烟消费税

税率为 56%加 150 元/箱）

A.280×56%=156.8（万元）

B.280×56%+100×150/10000=158.3（万元）

C.（

100+20）/（

1-56%）×56%=152.73（万元）

D.（

100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（万元）

答案:B

解析:委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组

价计算纳税。本题有同类价，所以无须组价，排除选项 CD。卷烟实行从价加从量的复合计征消费税方法，排除选项

A。乙企业当月应代收代缴消费税=280×56%+100×150/10000（单位换算）=158.3（万元）。

9、居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。

A.3 月 1 日～6 月 30 日

B.1 月 1 日～2 月 28 日

C.1 月 1 日～5 月 31 日

D.3 月 1 日～5 月 31 日

答案:A

解析:本题考查综合所得办理汇算清缴的时间要求。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日～6 月 30 日内

办理汇算清缴。故本题应选择选项 A。

10、根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数，该

倍数为（）。

A.10

B.20

C.15

D.5

答案:B

解析:本题考查工亡待遇，基本每年均会考查。一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的

20 倍，选项 B 正确。

11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案:B

解析:本题考查消费税自产自用视同销售的情形。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳

税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项 ACD 均属于用于连续生产以外的其他方面，应于移送时征收消费税。

选项 B 所述为连续生产应税消费品，移送时不征收消费税，故选项 B 正确。

12、某公司为增值税一般纳税人，2023 年 12 月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为 100 万元。

已知进口关税税率为 26％，消费税税率为 15％，增值税税率为 13％。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合

计为（ ）。

A.（

100×26％＋100）÷（

1＋15％）×（13％＋15％）＝30.68 万

B.（

100×26％＋100）×（

13％＋15％）＝35.28 万元

C.100×13％＝13 万元

D.（

100×26％＋100）÷（

1－15％）×（13％＋15％）＝41.51 万元

答案:D

解析:（

1）应纳关税税额＝100×26％＝26（万元）；

（

2）组成计税价格＝（100×26％＋100）÷（1－15％）＝148.24（万元）；

（

3）应缴纳的增值税和消费税合计＝（100×26％＋100）÷（

1－15％）×（

13％＋15％）＝41.51（万元）。

13、2023 年 12 月 9 日李某取得本月初购入的 A 上市公司股票红利 0.5 万元，该股票于本月 15 日转让。假定不考虑其

他因素，下列有关李某取得的上市公司股利的表述中，正确的是（ ）。

A.李某取得的上市公司股利免征个人所得税

B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额

C.李某取得的上市公司股利，暂减按 50％计入应纳税所得额

D.李某取得的上市公司股利，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

答案:B

解析:对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）

的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

14、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。

A.挂车

B.纯电动乘用车

C.商用车2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

D.摩托车

答案:B

解析:车船税的税目分为 6 大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。纯电动乘用车不属于车船

税的征税范围，不征收车船税。

15、支付机构可以为个人客户开立支付账户的类型不包括（ ）。

A.Ⅰ类

B.Ⅱ类

C.Ⅲ类

D.Ⅳ类

答案:D

解析:支付机构可以为个人客户开立Ⅰ类、Ⅱ类、Ⅲ类支付账户。

16、某人民团体 2021 年年初拥有 A.B 两栋自用写字楼，A 栋占地 3500 平方米，B 栋占地 500 平方米。于 1 月 1 日将 B

栋出租给某企业用于办公，租期为 1 年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米 40 元，该人民团体 2021 年应缴

纳城镇土地使用税（ ）元。

A.15000

B.20000

C.90000

D.0

答案:B

解析:国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的 B 栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用

税，应缴纳城镇土地使用税=500×40=20000（元）。

17、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利丧失补救的说法中，不正确的是（ ）。

A.票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告和普通诉讼进行补救

B.挂失止付是票据丧失后采取的必经程序

C.已经承兑的商业汇票丢失可以申请挂失止付

D.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人

答案:B

解析:挂失止付并不是票据丧失后采取的必经程序，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或者提起

普通诉讼来补救票据权利。

18、采取税务强制执行措施前，必须报经（ ）批准。

A.县级以上人民政府

B.省级以上财政部门

C.县级以上人民法院院长

D.县级以上税务局（分局）局长

答案:D

解析:根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

19、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额

中减除的是（ ）。

A.税收滞纳金

B.用于个人和家庭的支出

C.个人所得税税款

D.允许弥补的以前年度亏损

答案:D

解析:个体工商户下列支出不得扣除：2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

（1）个人所得税税款（选项 C）；（

2）税收滞纳金（选项 A）；（

3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（

4）不符

合扣除规定的捐赠支出；（

5）赞助支出；（

6）用于个人和家庭的支出（选项 B）；（

7）与取得生产经营收入无关的

其他支出；（

8）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款。

20、根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本

机关有权处理的，应在一定期限处理，该期限为（）。

A.60 日

B.30 日

C.90 日

D.180 日

答案:B

解析:本题考查行政复议的审查。行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法：（

1）本机关有

权处理的，应当在 30 日内依法处理。（

2）本机关无权处理的，应当在 7 个工作日内按照法定程序逐级转送有权处理

的国家机关依法处理。选项 B 正确。

21、2023 年 10 月 12 日，申请人甲公司发现一张出票日期为 2023 年 10 月 9 日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签

发银行出具单位证明请求退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）。

A.请求退款至甲公司银行结算账户

B.请求退回现金

C.请求银行在 3 日内办结退款事宜

D.请求退款至法定代表人个人账户

答案:A

解析:本题考查银行汇票退款。出票银行对于转账银行汇票退款，只能转入原申请人账户，选项 A 正确，选项 D 错

误。对于符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金，选项 B 错误。申请人缺少解讫通知要求退款

的，岀票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理，选项 C 错误。

22、根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.工业噪声

B.电磁辐射

C.尾矿

D.冶炼渣

答案:B

解析:本题考查环境保护税的征税范围。需要注意的是，本题要求选择否定式选项。环境保护税的征税范围是《环境

保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪

声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工业噪声。故本题选项 B 正确。

23、职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按（ ）将缴纳社会保险费的明细情况告知本

人。

A.月

B.季

C.年

D.周

答案:A

解析:职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确

答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

24、下列各项中，属于法律事件的有（）。2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

A.台风登陆

B.重大政策的改变

C.爆发战争

D.收养孤儿

答案:ABC

解析:选项 D：属于法律行为。

25、国家实行统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于（ ）以及会计工作管理的制度。

A.会计核算

B.会计监督

C.会计机构

D.会计人员

答案:ABCD

解析:国家实行统一的会计制度，即国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会

计人员以及会计工作管理的制度。

26、根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位可以招用未满 16 周岁的未成年人的有（ ）。

A.文艺单位

B.体育单位

C.特种工艺单位

D.建筑单位

答案:ABC

解析:《劳动法》规定，禁止用人单位招用未满 16 周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满 16 周岁的

未成年人，必须遵守国家有关规定，并保障其接受义务教育的权利。

27、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。

A.委托代征权

B.税收监督权

C.索取有关税务凭证的权利

D.知情权

答案:BCD

解析:选项 A：属于征税主体的权利。

28、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。

A.粘土

B.天然气

C.硅藻土

D.人造石油

答案:ABC

解析:人造石油不征收资源税。

29、根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于支票基本当事人的有（ ）。

A.出票人

B.承兑人

C.付款人

D.收款人

答案:ACD

30、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（ ）。2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

A.购入固定资产的支出

B.固定资产的大修理支出

C.固定资产的改扩建支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案:BD

解析:（

1）选项 A：应当考虑依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。（

2）选项 C：固定资产的改

扩建支出，以改建过程中的改建支出增加固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。

31、根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（ ）。

A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费

B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费

D.从外商投资企业取得的股息、红利所得

答案:BCD

解析:选项 A：外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收

个人所得税。

32、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。

A.气缸容量为 200 毫升的摩托车

B.组合烟花

C.燃料电池

D.未经涂饰的素板

答案:BCD

解析:选项 A 不属于消费税的征税范围，气缸容量大于等于 250 毫升的摩托车才属于消费税的征税范围。

33、下列业务中，增值税一般纳税人可以选择按简易计税办法缴纳增值税的有（ ）

A.影视公司提供的电影放映服务

B.传媒公司提供的文化体育服务

C.家具厂销售家具

D.装修公司转让金融商品

答案:AB

解析:选项 AB：一般纳税人发生的电影放映服务和文化体育服务可以选择简易计税方法计税。

三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确得 1 分，错

答、不答均不得分，也不扣分。）

34、间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，可以从轻或者减轻处罚。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的

精神病人犯罪的，应当负刑事责任。（ ）

答案:错

解析:间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力 的精神

病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。

35、发卡机构调整信用卡利率可不通知持卡人。（ ）

答案:错

解析:发卡机构调整信用卡利率标准的，应“至少提前 45 个自然日”按照约定方式通知持卡人。

36、申请人申请仲裁应当提交书面仲裁申请；但书写仲裁申请确有困难的，可以口头申请。（ ）

答案:对

37、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地税务机关缴纳城镇土地使用

税。（ ）2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

答案:错

解析:纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地

使用税。

38、票据伪造属于欺诈行为，构成犯罪的应追究刑事责任。（ ）

答案:对

解析:伪造、变造票据属于欺诈行为，构成犯罪的应追究其刑事责任。

39、5 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地税务机关领购发票。（ ）

答案:错

解析:临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税

务机关领购经营地的发票。

40、纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 50%以上 3 倍以下的罚款，构成犯罪的，

依法追究刑事责任。（ ）

答案:错

解析:纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，

依法追究刑事责任。

41、技术转让所得，免征企业所得税。（ ）

答案:错

解析:一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减

半征收企业所得税。

42、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务

人。（ ）

答案:对

解析:中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务

人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

43、企业在货物捐赠过程中发生的运费支出，纳入公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，可以作为公

益性捐赠支出按照规定在税前扣除。（ ）

答案:对

解析:企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组

织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据

记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。

四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正

确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

44、2020 年 2 月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业 2019 年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：

（1）2019 年 2 月，该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳，并负责保管会计档案。

（

2）2019 年 6 月，该企业档案管理部门对会计档案进行鉴定，随后该企业销毁了部分已保管 10 年的记账凭证。

（

3）2019 年 12 月，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处

理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理（尚不构成犯罪）。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

对于该企业“处理”财务数据的行为，法律规定对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员的罚款幅度为（ ）。

A.1 万元以上

B.5000 元以上 5 万元以下

C.3000 元以上 5 万元以下

D.5 万元以下

答案:C

解析:伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

以通报，可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处

3000 元以上 5 万元以下的罚款。

45、2020 年 2 月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业 2019 年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：

（1）2019 年 2 月，该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳，并负责保管会计档案。

（

2）2019 年 6 月，该企业档案管理部门对会计档案进行鉴定，随后该企业销毁了部分已保管 10 年的记账凭证。

（

3）2019 年 12 月，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处

理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理（尚不构成犯罪）。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据会计法律制度的规定，该处长的侄女可以在本单位从事的工作为（ ）。

A.财产物资核算

B.出纳

C.稽核

D.成本费用核算

答案:ACD

解析:会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：

夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系。

46、2020 年 2 月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业 2019 年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：

（1）2019 年 2 月，该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳，并负责保管会计档案。

（

2）2019 年 6 月，该企业档案管理部门对会计档案进行鉴定，随后该企业销毁了部分已保管 10 年的记账凭证。

（

3）2019 年 12 月，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处

理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理（尚不构成犯罪）。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案的保管期限以及鉴定和销毁的说法中，正确的是（ ）。

A.该企业销毁的记账凭证已届保管期限

B.对于记账凭证应永久保管

C.该企业应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书

D.该企业对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

答案:CD

解析:选项 AB：对记账凭证的保管期限最低应为 30 年。、

47、2020 年 2 月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业 2019 年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：

（1）2019 年 2 月，该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳，并负责保管会计档案。

（

2）2019 年 6 月，该企业档案管理部门对会计档案进行鉴定，随后该企业销毁了部分已保管 10 年的记账凭证。

（

3）2019 年 12 月，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处

理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理（尚不构成犯罪）。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据会计法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.可由一人任出纳，并负责保管会计档案

B.出纳人员可兼任稽核、债权债务账目的登记工作

C.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位

D.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换

答案:D

解析:（

1）选项 AB：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保

管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（

2）选项 CD：会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。档2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。

48、甲厂于 2016 年 7 月招聘李某为该厂职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限 2 年，工资 4000 元，试用期 3 个

月，试用期内工资 2000 元，合同期内李某自愿放弃带薪年休假。

合同签订后甲厂又要求李某缴纳 2500 元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，李某缴纳了押金并开始在甲厂

工作。

2017 年 6 月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤，导致下肢瘫痪生活不能自理，李某开始住院治疗。住院治疗期间，

甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。

2018 年 4 月经有关部门鉴定，伤残等级为一级。此时李某伤势已经稳定，遂要求甲厂按原工资标准补发 2017 年 6 月

至 2018 年 4 月的工资，并支付此期间的护理费。甲厂拒绝，并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同，

且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据劳动合同法的有关规定，对甲厂要求李某缴纳 2500 元押金的做法，应给予的处罚中正确的是（ ）。

A.责令甲厂双倍返还李某 2500 元押金

B.对甲厂处以 500 元以上 2000 元以下的罚款

C.对直接责任人员处以 500 元以上 2000 元以下的罚款

D.该行为如给李某造成损失，劳动行政管理部门可以要求甲厂在损失范围内给予赔偿

答案:BD

解析:用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政管理部门责令限期退还劳动者本人，并以每人

500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。因此 AC 错误。

49、甲厂于 2016 年 7 月招聘李某为该厂职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限 2 年，工资 4000 元，试用期 3 个

月，试用期内工资 2000 元，合同期内李某自愿放弃带薪年休假。

合同签订后甲厂又要求李某缴纳 2500 元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，李某缴纳了押金并开始在甲厂

工作。

2017 年 6 月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤，导致下肢瘫痪生活不能自理，李某开始住院治疗。住院治疗期间，

甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。

2018 年 4 月经有关部门鉴定，伤残等级为一级。此时李某伤势已经稳定，遂要求甲厂按原工资标准补发 2017 年 6 月

至 2018 年 4 月的工资，并支付此期间的护理费。甲厂拒绝，并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同，

且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据劳动合同法的有关规定，下列有关双方订立的劳动合同说法中正确的是（ ）。

A.甲厂与李某约定的试用期符合法律规定

B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月

C.双方约定的试用期工资符合法律规定

D.“合同期内李某自愿放弃带薪年休假”属于无效条款

答案:BD

解析:选项 AB，试用期不得超过 2 个月；选项 C，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳

动合同约定工资的 80%，最低应为 4000×80%=3200 元。

50、甲厂于 2016 年 7 月招聘李某为该厂职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限 2 年，工资 4000 元，试用期 3 个

月，试用期内工资 2000 元，合同期内李某自愿放弃带薪年休假。

合同签订后甲厂又要求李某缴纳 2500 元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，李某缴纳了押金并开始在甲厂

工作。

2017 年 6 月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤，导致下肢瘫痪生活不能自理，李某开始住院治疗。住院治疗期间，

甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。

2018 年 4 月经有关部门鉴定，伤残等级为一级。此时李某伤势已经稳定，遂要求甲厂按原工资标准补发 2017 年 6 月2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

至 2018 年 4 月的工资，并支付此期间的护理费。甲厂拒绝，并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同，

且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据社会保险法的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。

A.李某受伤应认定为工伤

B.李某受伤不是因为工作原因，也不在工作时间之内，不应认定为工伤

C.李某住院期间，甲厂应当按其原工资支付劳动报酬

D.在评定伤残等级前护理费应由甲厂支付，在评定伤残等级后护理费应由工伤保险支付

答案:ACD

解析:在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为

工伤。

51、甲厂于 2016 年 7 月招聘李某为该厂职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限 2 年，工资 4000 元，试用期 3 个

月，试用期内工资 2000 元，合同期内李某自愿放弃带薪年休假。

合同签订后甲厂又要求李某缴纳 2500 元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，李某缴纳了押金并开始在甲厂

工作。

2017 年 6 月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤，导致下肢瘫痪生活不能自理，李某开始住院治疗。住院治疗期间，

甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。

2018 年 4 月经有关部门鉴定，伤残等级为一级。此时李某伤势已经稳定，遂要求甲厂按原工资标准补发 2017 年 6 月

至 2018 年 4 月的工资，并支付此期间的护理费。甲厂拒绝，并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同，

且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲厂与李某是否可以解除劳动合同的下列表述中，正确的是（ ）。

A.甲厂与李某解除劳动合同应向李某支付一次性伤残就业补助金

B.甲厂不应解除与李某的劳动合同

C.若李某同意，甲厂可以解除与李某的劳动合同

D.若合同期满，甲厂可以解除与李某的劳动合同

答案:B

解析:职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金中按月支付伤残津

贴，伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由工伤保险基金补足差额。

52、甲公司 2019 年在 W 市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产

和销售业务。2021 年有关经营情况如下：（

1）建筑材料销售收入 500 万元，生产设备出租收入 60 万元，国债利息收

入 1.5 万元，存款利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。（

2）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元，因生产经营

需要向金融企业借款利息支出 3 万元，直接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。（

3）购置符合规定的安

全生产专用设备一台，该设备投资额 45 万元，当年即投入使用。（

4）全年利润总额为 280 万元。已知：企业所得税

税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资

料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中，在计算 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

A.存货盘盈 0.2 万元

B.生产设备出租收入 60 万元

C.国债利息收入 1.5 万元

D.存款利息收入 0.8 万元

答案:ABCD

解析:本题考查收入总额的概念。收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，不征税收入和免

税收入都属于收入总额，选项 ABCD 均正确。提示：收入总额经常考核，要与计算业务招待费、广告费限额的销售

（营业）收入区分开。2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

53、甲公司 2019 年在 W 市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产

和销售业务。2021 年有关经营情况如下：（

1）建筑材料销售收入 500 万元，生产设备出租收入 60 万元，国债利息收

入 1.5 万元，存款利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。（

2）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元，因生产经营

需要向金融企业借款利息支出 3 万元，直接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。（

3）购置符合规定的安

全生产专用设备一台，该设备投资额 45 万元，当年即投入使用。（

4）全年利润总额为 280 万元。已知：企业所得税

税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资

料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司 2021 年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（

280-60-0.8+2+3-45）×25%×（

1-10%）=40.32（万元）

B.（

280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）

C.（

280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）

D.（

280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（

1-10%）×10%=65.55（万元）

答案:C

解析:本题考查间接法将会计利润调整为应纳税所得额。从会计利润出发，逐项判断调增调减：（1）国债利息收入：

会计利润已计入，但免征企业所得税，计算应纳税所得额时纳税调减 1.5 万元；（

2）直接向某大学的捐赠，会计利

润中已扣除，但不得税前扣除，计算应纳税所得额时纳税调增 1 万元；（

3）企业当年购置并实际使用环境保护、节

能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。因此，应纳税额=

（

280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元），选项 C 正确。

54、甲公司 2019 年在 W 市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产

和销售业务。2021 年有关经营情况如下：（

1）建筑材料销售收入 500 万元，生产设备出租收入 60 万元，国债利息收

入 1.5 万元，存款利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。（

2）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元，因生产经营

需要向金融企业借款利息支出 3 万元，直接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。（

3）购置符合规定的安

全生产专用设备一台，该设备投资额 45 万元，当年即投入使用。（

4）全年利润总额为 280 万元。已知：企业所得税

税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资

料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列支出中，在计算 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.直接向某大学捐赠 1 万元

B.合理的劳动保护费支出 2 万元

C.向金融企业借款利息支出 3 万元

D.诉讼费用 1.7 万元

答案:A

解析:本题考查计算企业所得税时不得扣除的项目。直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得

额时扣除，选项 A 正确。合理的劳动保护费允许据实扣除，选项 B 错误。向金融企业借款利息支出允许据实扣除，选

项 C 错误。罚金、罚款和被没收财物的损失不可税前扣除，但诉讼费用、违约金等“民事”相关费用均可扣除，选项

D 错误。故本题应选择选项 A。

55、甲公司 2019 年在 W 市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产

和销售业务。2021 年有关经营情况如下：（

1）建筑材料销售收入 500 万元，生产设备出租收入 60 万元，国债利息收

入 1.5 万元，存款利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。（

2）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元，因生产经营

需要向金融企业借款利息支出 3 万元，直接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。（

3）购置符合规定的安

全生产专用设备一台，该设备投资额 45 万元，当年即投入使用。（

4）全年利润总额为 280 万元。已知：企业所得税

税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资

料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司 2021 年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.甲公司应向 W 市税务机关办理企业所得税纳税申报

B.甲公司企业所得税 2021 纳税年度自 2021 年 6 月 1 日起至 2022 年 5 月 31 日止

C.甲公司应当自 2021 年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应2024 年初级会计《经济法基础》必考母题黄金 A 卷

缴应退税款

D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后 15 日内办理纳税申报，预缴税款

答案:AC

解析:本题考查企业所得税的征管规定。居民企业以企业登记注册地为纳税地点，故甲公司应向登记注册地 W 市税务

机关办理企业所得税纳税申报，选项 A 正确。纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，所以甲公司企业所得税

2021 纳税年度自 2021 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止，选项 B 错误。企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向

税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，选项 C 正确。企业按月或按季预缴的，

应当自“月份或者季度终了之日起”15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，而非“每季度

最后 15 日内”，选项 D 错误。故本题应选择选项 AC。